부모 증여와 조부모 상속이 겹쳤을 때 세금 어떻게 나올까

상속과 증여가 비슷한 시기에 발생했을 때 각각 어떤 세금이 부과되는지, 세율과 공제액, 신고 기한까지 정확히 이해할 수 있는 글입니다.

상속과 증여가 겹쳤을 때 세금이 어떻게 적용될까요?

할아버지께서 돌아가시며 전체 10억 원 중 5천만 원을 상속받았습니다.
이후 결혼을 앞두고 부모님으로부터 1억 5천만 원을 증여받기로 하셨습니다.

두 가지 모두 비슷한 시기에 이루어졌지만, 상속세와 증여세는 각각 따로 계산되고 납부해야 합니다.
이 부분에서 많은 분들이 혼동하십니다.

상속세는 ‘사망’을 기준으로 발생합니다.
증여세는 ‘재산을 준 날’을 기준으로 발생합니다.

즉, 세금 계산도 각각 따로 이뤄지며 합산하지 않습니다.
상속받은 재산과 증여받은 재산은 별도로 보고, 각각 신고하고 납부해야 합니다.

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상속세는 피상속인의 사망일 다음 달 말일을 기준으로 6개월 이내에 신고해야 합니다.
공제액은 다음과 같습니다.

이번 사례처럼 5천만 원만 상속받았다면, 공제 범위 내이므로 상속세는 발생하지 않습니다.
신고 의무는 없지만, 혹시 모를 증빙 대비를 위해 간단히 기록해 두시는 것이 좋습니다.

증여세는 증여일이 속한 달의 말일 기준 3개월 이내에 신고해야 합니다.
직계존속(부모)에게 증여받은 경우 10년 간 5천만 원까지 공제됩니다.

이번 사례에서 1억 5천만 원 중 5천만 원이 공제되고,
남은 1억 원에 대해 증여세가 부과됩니다.

증여세율은 다음과 같습니다.

이번 경우 1억 원이 과세표준이므로
→ 1억 원 × 20% = 2천만 원
→ 2천만 원 - 누진공제 1천만 원 = 1천만 원 납부

기한을 넘기면 다음과 같은 불이익이 발생합니다.

세금보다 무서운 건 '신고 지연'입니다.

상속세와 증여세 모두 합법적인 절세 전략이 있습니다.
다음과 같은 방법들을 고려해보시기 바랍니다.

● 10년 단위 증여 활용
　- 직계간 증여는 10년마다 5천만 원까지 공제됩니다.
　- 시기를 분산하면 세금을 줄일 수 있습니다.

● 사전증여로 상속 대비
　- 상속 전에 일부 재산을 나눠두면 전체 상속금액이 줄어듭니다.
　- 단, 사망 전 10년 내 증여는 다시 상속재산으로 포함됩니다.

● 전문가 상담 필수
　- 상황별로 공제 항목이 달라집니다.
　- 세무 전문가와 상의하면 불필요한 세금 납부를 피할 수 있습니다.

상속세와 증여세는 동시에 내야 하나요?
→ 각각 독립적인 세금이라 따로 신고하고 납부해야 합니다.

증여세 공제는 누구나 동일한가요?
→ 직계존속 기준 10년간 5천만 원까지 가능합니다.

상속세 공제는 어느 정도인가요?
→ 기본공제 5억 원, 배우자 공제는 최대 30억 원까지 적용됩니다.

상속세 신고를 안 하면 어떻게 되나요?
→ 최대 20%의 가산세와 이자가 부과됩니다.

증여받은 돈으로 바로 집 사면 문제가 되나요?
→ 증여세만 신고되었다면 사용처는 문제가 되지 않습니다.

상속과 증여는 시기가 비슷해도 세금은 따로 적용됩니다.
공제 기준을 정확히 이해하고, 각각 정해진 기한 내에 신고해야 불이익이 없습니다.
조금이라도 헷갈린다면 반드시 전문가 상담을 권합니다.

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